La Ley del ISR contempla diversas exenciones que son relevantes para los trabajadores y contribuyentes. Conoce cuáles son.
El Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) señala que existen ingresos que están exentos del pago de impuestos.
En 2025, algunos pagos, beneficios y reembolsos quedan exentos del ISR, conocer cuáles son te permitirá ahorrar dinero y mejorar tus finanzas.
La Ley del ISR contempla diversas exenciones que son relevantes para los trabajadores y contribuyentes.
Entre los ingresos que no pagan ISR en 2025, se encuentran aquellos relacionados con indemnizaciones, prestaciones de seguridad social y otros beneficios otorgados bajo ciertas condiciones.
Esta es la lista completa:
- Remuneraciones relacionadas con el salario mínimo
Se refieren a las prestaciones distintas del salario que perciben los trabajadores, cuyo salario sea el mínimo general.
Estos ingresos serán exentos del ISR siempre y cuando no superen los límites establecidos por la legislación laborar.
Se incluyen las remuneraciones por tiempo extraordinario o los pagos derivados de la prestación de servicios en días oficiales de descanso.
- Indemnizaciones por riesgo de trabajo o enfermedades
Este tipo de ingresos de exenta del pago del ISR para así asegurar la protección financiera de los trabajadores que sufran accidentes o padezcan alguna enfermedad relacionada con su trabajo.
- Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
Los ingresos provenientes del sistema del Seguro Social o del sistema de ahorro para el retiro estarán exentos hasta un límite determinado.
Las pensiones vitalicias y los beneficios derivados de invalidez, incapacidad, cesantía y vejez se incluyen en esta categoría, siempre que el monto diario no exceda el límite establecido.
- Reembolsos de gastos médicos y otros beneficios
Los reembolsos por gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios otorgados de manera general de acuerdo con lo estipulado por las leyes y contratos de trabajo quedarán exentos.
Asimismo, las prestaciones de seguridad social proporcionadas por instituciones públicas, tales como salud y pensiones, quedarán exentas.
- Subsidios y becas para trabajadores
Siempre y cuando se otorguen de manera general según las leyes o contratos de trabajo, estarán libres del ISR.
En este sentido, se incluyen beneficios como guarderías infantiles y otros servicios de previsión social.
- Aportaciones y rendimientos provenientes de fondos de vivienda
Esto también incluye las casas habitación proporcionadas por las empresas o el gobierno, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos fiscales.
- Exenciones sobre seguros y compensaciones de riesgos
Quedan exentos los montos pagados por las instituciones de seguros a los asegurados o sus beneficiarios, cuando el riesgo esté cubierto por las pólizas contratadas, siempre que no se trate de seguros sobre bienes de activo fijo.
- Ingresos por arrendamientos y enajenación de propiedades
Las ganancias obtenidas de la enajenación de la casa habitación estarán exentas si no exceden las 700 mil unidades de inversión y si se cumple con ciertos procedimientos legales.
- Exención de intereses y otros pagos por instituciones financieras
Los intereses pagados por instituciones de crédito provenientes de cuentas bancarias destinadas a sueldos, pensiones o ahorros, siempre que no superen ciertos límites.
También, los pagos derivados de sociedades cooperativas y sociedades financieras populares están exentos de acuerdo con el monto invertido.
- Primas de antigüedad y otros beneficios de los trabajadores
Las primas de antigüedad y las indemnizaciones por retiro están libres de ISR, siempre que no excedan ciertos montos establecidos, como el equivalente a 90 veces el salario mínimo del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio.
- Viáticos y otros reembolsos
Los viáticos otorgados a los trabajadores que sean efectivamente erogados en servicio del patrón, y que sean comprobados con los recibos correspondientes.
Se incluye el pago por diversos conceptos relacionados con la actividad laboral, como el reembolso de gastos de representación.
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